100次浏览 发布时间：2025-01-04 18:13:45
小规模纳税人收到增值税专用发票（专票）后，应按照以下步骤处理：
仔细检查发票的真实性、合规性，包括购买方名称、纳税人识别号等信息，确保与自身信息一致。
将专票的价税合计全额计入成本或费用，作为普通发票入账。不需要进行税额的抵扣，因为小规模纳税人按简易征收率计算增值税，不允许抵扣进项税额。
将专票的抵扣联和发票联一起作为原始凭证妥善保管，以备后续查验或税务审计之需。
如果收到专票是由于对方单位疏忽所致，可以向开票方说明情况，请求退回重开普通发票，以避免未来合作中再次出现此类问题。
对于未来合作，应提前与开票方沟通，确保对方了解自身小规模纳税人的身份，避免开具专票。
小规模纳税人收到专票后，不需要就这张专票进行税额的抵扣，直接按照含税金额计入成本或费用，并在月度销售额汇总表上进行登记。
按照相关税法规定，按时向主管税务机关申报并缴纳增值税。
总结来说，小规模纳税人收到专票后，应将其作为普通发票入账，不进行抵扣，将价税合计全额计入成本或费用，并妥善保管相关凭证。如有需要，可以与开票方沟通退回重开发票，并在税务申报时按规定进行申报和缴纳税款。
